Más del 50% del apoyo a I+D ya es vía incentivos fiscales

París| Francia

— Los incentivos fiscales superan al financiamiento directo como principal apoyo gubernamental a la I+D en países de la OCDE 

Los incentivos fiscales a la investigación y el desarrollo (I+D) han consolidado su papel como el principal instrumento de apoyo gubernamental a la innovación empresarial en la mayoría de los países miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), según un informe estadístico publicado hoy por el organismo internacional.

En 2024, 34 de los 38 países de la OCDE ofrecieron incentivos fiscales para fomentar la inversión privada en I+D, siendo Estonia el último en sumarse a esta tendencia global. Solo Costa Rica, Israel, Letonia y Luxemburgo no aplicaron políticas fiscales basadas en el gasto de I+D.

Actualmente, casi el 55% del apoyo total a la I+D empresarial en el área OCDE proviene de exenciones fiscales, superando ampliamente al financiamiento directo mediante subvenciones o contratos. En China, esta proporción asciende al 85%, reflejando una estrategia fiscal intensiva para estimular la innovación.

Apoyo diferenciado por tamaño y rentabilidad empresarial

El informe destaca que los pequeños y medianos negocios (PYMEs) se benefician de un tratamiento más favorable frente al impuesto por sus actividades de I+D en varias economías, entre ellas Australia, Islandia, Canadá y Estados Unidos. En promedio, una PYME rentable puede recibir un subsidio fiscal equivalente al 19% del gasto en I+D, mientras que las grandes empresas en la misma condición acceden a un 16%. Las diferencias también se mantienen cuando se trata de empresas que no reportan ganancias.

Los países con mayor nivel de apoyo fiscal para empresas rentables en 2024 fueron Portugal, Francia y Polonia, mientras que Islandia, Portugal y Francia lideraron en beneficios para PYMEs rentables.

Una tendencia creciente que se estabiliza

Tras dos décadas de expansión, el nivel promedio de subsidios fiscales a la I+D se ha estabilizado, luego de un leve ajuste tras la pandemia. Aunque varias medidas excepcionales adoptadas durante la crisis del COVID-19 fueron retiradas en 2022 y 2023, en 2024 los niveles de apoyo fiscal volvieron a repuntar en todos los escenarios analizados.

A pesar de esta estabilidad, el uso de incentivos fiscales continúa siendo mayor que el apoyo directo en 23 de los 38 países de la OCDE. En términos de gasto público relativo al PIB, Portugal (0.39%), Islandia (0.38%) y el Reino Unido (0.30%) fueron las economías que más invirtieron en incentivos fiscales para la I+D en 2023. Al combinar ambos tipos de apoyo (fiscal y directo), Islandia (0.52%), Portugal (0.46%) y Francia (0.42%) encabezan la lista.

China acelera el uso de políticas fiscales

La República Popular China es uno de los casos más destacados en cuanto a crecimiento del apoyo fiscal. Entre 2017 y 2022, el subsidio fiscal para I+D como porcentaje del PIB se triplicó, pasando de 0.07% a 0.24%, mientras el apoyo directo se mantuvo en 0.05%. Este incremento se atribuye a reformas en el régimen de deducciones fiscales para actividades de I+D, que aumentaron del 50% al 100% para empresas manufactureras.

Al final, los hallazgos de la OCDE reflejan un cambio estructural en la forma en que los gobiernos estimulan la innovación empresarial. Mientras el apoyo directo sigue siendo importante, los incentivos fiscales han demostrado ser una herramienta flexible, escalable y atractiva para promover la inversión privada en investigación y desarrollo, especialmente en un contexto económico global que demanda mayor competitividad tecnológica.

Fuente: OECD R&D Tax Incentives Database, “Statistical Release